總     則

第一條為了規(guī)范預(yù)算管理、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督、強(qiáng)化預(yù)算約束、提高資金使用效益，保障和促進(jìn)教育事業(yè)協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和省、市部門預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織部門預(yù)算編制，做好單位預(yù)算管理工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由學(xué)校班子成員、各處室及院系負(fù)責(zé)人組成。單位主要負(fù)責(zé)人是預(yù)算管理的第一責(zé)任人，對(duì)單位預(yù)算管理負(fù)總責(zé)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)處，履行預(yù)算管理工作職能。

第三條 預(yù)算管理工作包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制和預(yù)算績(jī)效管理等。

第一節(jié)  部門預(yù)算的原則

第四條 依法依規(guī)、以收定支、實(shí)事求是的原則。部門預(yù)算管理以國家的政策和法律法規(guī)為依據(jù)，根據(jù)核準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)，科學(xué)、合理、全面地編制年度部門預(yù)算。

第五條 精細(xì)管理、厲行節(jié)約、勤儉辦教育的原則。部門預(yù)算要堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，嚴(yán)格控制開支，按計(jì)劃撥付和使用資金。

第六條 收支平衡原則。部門預(yù)算的編制要堅(jiān)持量入為出、收支平衡，不做赤字預(yù)算。在部門預(yù)算執(zhí)行中要根據(jù)預(yù)算收入進(jìn)度合理調(diào)度支出，確保收支平衡。

第七條 加強(qiáng)監(jiān)督，追蹤問效原則。要嚴(yán)格按審定的預(yù)算執(zhí)行，任何無預(yù)算和超預(yù)算的項(xiàng)目均不得開支。強(qiáng)化剛性預(yù)算，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行追蹤問效，保證資金合法合規(guī)合理地高效使用。

第二節(jié)  部門預(yù)算的編制

第八條 學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算；學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等非稅收入預(yù)算；房租金庫收入預(yù)算等。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算、項(xiàng)目支出預(yù)算等。

第九條 收入預(yù)算應(yīng)全面反映單位的各項(xiàng)收入，收入項(xiàng)目應(yīng)符合國家和省市有關(guān)政策規(guī)定。收入預(yù)算編制應(yīng)在分析近年收入的基礎(chǔ)上，結(jié)合政策調(diào)整和經(jīng)濟(jì)情況變化等因素，科學(xué)合理確定下年度收入計(jì)劃。

第十條 基本支出預(yù)算是單位為保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，按其性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。

第十一條 基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理。定員是指依據(jù)機(jī)構(gòu)編制主管部門確定的人員編制數(shù)和單位實(shí)有人數(shù)分類核定的人員數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)；定額是指按照部門預(yù)算編制的有關(guān)要求，結(jié)合學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常工作合理需求，在財(cái)力范圍內(nèi)核定的基本支出預(yù)算指標(biāo)額度。具體標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 基本支出定額分為人員經(jīng)費(fèi)定額和日常公用經(jīng)費(fèi)定額。

人員經(jīng)費(fèi)定額范圍，包括政府收支分類的支出經(jīng)濟(jì)分類科目中的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”，屬于基本支出。具體包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、職業(yè)年金繳費(fèi)、其他社會(huì)保障繳費(fèi)、其他工資福利支出、離休費(fèi)、退休費(fèi)、離退休人員公用經(jīng)費(fèi)、住房公積金、改革性津貼等。人員經(jīng)費(fèi)定額應(yīng)依據(jù)人社部門核定的工資標(biāo)準(zhǔn)和離退休費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定。

日常公用經(jīng)費(fèi)定額范圍，包括政府收支分類的支出經(jīng)濟(jì)分類科目中的“商品和服務(wù)支出”和“其他資本性支出”，屬于基本支出。日常公用經(jīng)費(fèi)綜合定額按財(cái)政部門標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十三條 基本支出預(yù)算中涉及政府采購的支出，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編報(bào)政府采購預(yù)算，并按照有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。涉及購置新增資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編報(bào)新增資產(chǎn)配置預(yù)算。

第十四條 項(xiàng)目支出預(yù)算是單位為完成特定工作任務(wù)或教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。非稅收入成本性支出，作為項(xiàng)目支出管理。

第十五條  項(xiàng)目的分類

（一）項(xiàng)目按照立項(xiàng)時(shí)間不同分為持續(xù)性項(xiàng)目和新增性項(xiàng)目。持續(xù)性項(xiàng)目指以前年度已批準(zhǔn)納入預(yù)算、并已確定需在本年度或以后年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項(xiàng)目。新增性項(xiàng)目指年度新增需列入預(yù)算安排的項(xiàng)目。

（二）項(xiàng)目按照實(shí)施期限分為常年性項(xiàng)目、延續(xù)性項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目。常年性項(xiàng)目是指為履行教育管理職能，完成日常工作任務(wù)，每個(gè)預(yù)算年度持續(xù)發(fā)生的項(xiàng)目；延續(xù)性項(xiàng)目是指經(jīng)批準(zhǔn)已明確分年度預(yù)算，需在本年度安排預(yù)算的項(xiàng)目，延續(xù)性項(xiàng)目必須明確項(xiàng)目的起止年限；一次性項(xiàng)目是指在預(yù)算年度內(nèi)一次性安排完成的項(xiàng)目。

第十六條 項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：

（一）符合國家有關(guān)方針政策和市委、市政府有關(guān)決策部署。

（二）符合財(cái)政資金支持的方向和財(cái)政資金供給的范圍。

（三）屬于促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目。

（四）有明確的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目支出預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。

（五）按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)履行特定立項(xiàng)審批的項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、信息化建設(shè)項(xiàng)目等，須履行前置審批程序。

第十七條 經(jīng)過預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目支出，須嚴(yán)格控制不同支出功能科目、預(yù)算級(jí)次或項(xiàng)目之間的預(yù)算資金調(diào)劑。確需調(diào)劑的，須按程序報(bào)財(cái)政部門審批后執(zhí)行。

第十八條 項(xiàng)目支出預(yù)算中涉及政府采購的支出，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編制政府采購預(yù)算，并按有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。屬于購置新增資產(chǎn)的支出，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算。

第十九條 加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理。年度終了，認(rèn)真清理項(xiàng)目執(zhí)行情況，同時(shí)銜接財(cái)政部門做好資金的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等相關(guān)工作。

第二十條 專項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展，持續(xù)發(fā)生的長(zhǎng)期專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，須明確項(xiàng)目的支出范圍。

第二十一條 通過調(diào)整預(yù)算安排的項(xiàng)目支出，應(yīng)按上述規(guī)程核定和組織實(shí)施。

第二十二條 項(xiàng)目滾動(dòng)管理。在下年度部門預(yù)算編制初期，按照部門預(yù)算編制要求，結(jié)合學(xué)校三年滾動(dòng)規(guī)劃，須對(duì)本年度預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目進(jìn)行清理，確定須在下年度安排的持續(xù)性項(xiàng)目。

第二十三條 項(xiàng)目管理應(yīng)按照財(cái)政部門的標(biāo)準(zhǔn)劃分類別，對(duì)于一次性項(xiàng)目和執(zhí)行年限到期的延續(xù)性項(xiàng)目予以清除；對(duì)于到期后需繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目，視同新增項(xiàng)目，按照相關(guān)程序重新申報(bào)。

第二十四條 對(duì)延續(xù)性項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照立項(xiàng)時(shí)核定的分年度預(yù)算逐年編報(bào)。編報(bào)延續(xù)性項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，項(xiàng)目的名稱、編碼等不得變動(dòng)，如確需變動(dòng)，視同新增項(xiàng)目，按照相關(guān)程序重新申報(bào)。

第二十五條 經(jīng)過清理的持續(xù)性項(xiàng)目，滾動(dòng)轉(zhuǎn)入下年度項(xiàng)目庫，并與下年度新增項(xiàng)目一并申請(qǐng)項(xiàng)目預(yù)算。

第二十六條 明確預(yù)算編制任務(wù)分工

（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制、匯總并上報(bào)部門預(yù)算，組織和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的建議和措施。

（二）相關(guān)處室、院系負(fù)責(zé)預(yù)算基礎(chǔ)信息提供、項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)、執(zhí)行、實(shí)施、日常跟蹤管理、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。根據(jù)下年度目標(biāo)和任務(wù)，參考本年度預(yù)算執(zhí)行情況，按要求填制《年度預(yù)算申報(bào)表》及《預(yù)算情況說明書》。

1、院辦負(fù)責(zé)編制辦公、會(huì)議、接待、車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等支出預(yù)算；

2、人事部門負(fù)責(zé)編制人員經(jīng)費(fèi)等支出預(yù)算，并按要求提供機(jī)構(gòu)和人員編制信息匯總表、在職人員工資信息匯總表、離退休人員離退休費(fèi)信息匯總表、機(jī)構(gòu)和人員編制文件等資料；

3、項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目支出預(yù)算，并按財(cái)政部門要求提供項(xiàng)目申報(bào)文本、項(xiàng)目申報(bào)書及相關(guān)資料；負(fù)責(zé)三年滾動(dòng)項(xiàng)目編制及預(yù)算編制過程中的項(xiàng)目清理。

4、實(shí)訓(xùn)設(shè)備處和教務(wù)處負(fù)責(zé)教學(xué)設(shè)備購置、維修及專用材料費(fèi)等相關(guān)支出預(yù)算。

5、后勤處負(fù)責(zé)水、電及教室、宿舍等維修及學(xué)校運(yùn)行保障等相關(guān)的支出預(yù)算，負(fù)責(zé)學(xué)校所有的政府采購事宜。

第二十七條 明確預(yù)算編制工作程序。每年8月份啟動(dòng)下年度預(yù)算編制工作；9月中旬各處室、院系提交經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的預(yù)算編制基礎(chǔ)資料；9月底計(jì)劃財(cái)務(wù)處完成匯總，形成預(yù)算編制初稿，主要包括：預(yù)算編制匯報(bào)文件（單位基本情況、編制原則、編制總體情況、與上年度差異分析、其他情況說明）、預(yù)算編制報(bào)表、項(xiàng)目申報(bào)證明資料等。

計(jì)劃財(cái)務(wù)處按照市財(cái)政局部門預(yù)算編制要求，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)學(xué)校預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組通過后，按規(guī)定時(shí)間報(bào)財(cái)政部門，并根據(jù)財(cái)政部門審核結(jié)果調(diào)整相關(guān)事項(xiàng)。

財(cái)政部門下達(dá)“一下”預(yù)算控制數(shù)后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處按照上述程序?qū)ο嚓P(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，編制“二上”預(yù)算送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)財(cái)政部門。

第二十八條 部門預(yù)算經(jīng)市人大會(huì)議審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門下達(dá)“市直部門預(yù)算批復(fù)的通知”文件，即“二下”預(yù)算，學(xué)校根據(jù)批復(fù)預(yù)算組織實(shí)施。

第三節(jié)  部門預(yù)算的執(zhí)行

第二十九條 經(jīng)過批復(fù)的部門預(yù)算，財(cái)政部負(fù)責(zé)制定與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，學(xué)校按照本級(jí)政府財(cái)政部門要求建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算。

第三十條 學(xué)校部門預(yù)算執(zhí)行實(shí)行總量控制，責(zé)任處室和院系負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

第三十一條 預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出，按學(xué)校審批流程報(bào)銷。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)終了，經(jīng)辦人粘貼原始憑證，填制支出憑證，說明資金用途，經(jīng)處室或院系負(fù)責(zé)人審核---內(nèi)審人員審核---計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核原始憑證的合法合規(guī)性和有無預(yù)算等事項(xiàng)---報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批---報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批---報(bào)教育局審計(jì)科審核簽章后支付。

第三十二條 項(xiàng)目支出必須在預(yù)算下達(dá)的內(nèi)容和額度內(nèi)執(zhí)行，不得跨項(xiàng)目執(zhí)行，也不得自行調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

第三十三條 項(xiàng)目支出不得突破預(yù)算10%，計(jì)劃財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕超預(yù)算的支付要求。

第三十四條 末完工的項(xiàng)目資金全額結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。項(xiàng)目支出按財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算，在規(guī)定的用途和范圍內(nèi)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，撥付和使用資金，并保證項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，本年度未完工的項(xiàng)目，項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。

第三十五條 各處室及院系應(yīng)采取切實(shí)有效的措施，努力增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性和均衡性。

第三十六條 嚴(yán)格按照批復(fù)的政府采購預(yù)算和資產(chǎn)配置計(jì)劃制定本年度實(shí)施方案，做好政府采購和資產(chǎn)配置等相關(guān)工作，確保批復(fù)預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。

第四節(jié)  部門預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

第三十七條 預(yù)算年度終了，要清理各項(xiàng)收支，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制本單位決算。計(jì)劃財(cái)務(wù)處綜合各處室、院系提供的資料和編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)與分析和績(jī)效評(píng)價(jià)。

第三十八條 編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告必須符合財(cái)經(jīng)法規(guī)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

第三十九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處編制的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)需與賬面保持一致。

第五節(jié)  部門預(yù)算監(jiān)督

第四十條 自我監(jiān)督。事前對(duì)預(yù)算編制審核匯總，事中監(jiān)控要定期和不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，事后檢查核證對(duì)預(yù)算的審核匯總。

第四十一條 審計(jì)、紀(jì)委巡視、財(cái)政檢查監(jiān)督。部門預(yù)算的編制、執(zhí)行接受各職能部門的監(jiān)督，接受審計(jì)、紀(jì)委巡視、財(cái)政等職能部門的監(jiān)督檢查。

附     則

第四十二條 本制度由學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條 本制度自2021年1月1日起執(zhí)行。

2020年12月